关于珠海市海洋资源保护开发协会会长
钱文炉任期内经济责任的
审 计 报 告
 
珠海公信查字[2015]   号
                                                               
    
目   录                                   页  码
  一、审计报告                                       1-6
  二、资产负债表                                      7
  三、业务活动表                                      8
  四、管理费用明细表                                  9
五、现金流量表                                      10
六、报表附注                                      11－13
 
 
 
 
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关于对珠海市海洋资源保护开发协会会长
钱文炉任期内经济责任的
审 计 报 告
  珠海公信查字[2015]  号
珠海市海洋资源保护开发协会：
我们接受委托，对珠海市海洋资源保护开发协会（以下简称贵协会）2011年12月31日、2012年12月31日、2013年12月31日、2014年12月31日、2015年6月30日的资产负债表和2011年6月至2015年6月的业务活动表与其相关的资料进行了审计，这些会计报表及资料由海洋资源保护开发协会负责。我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合海洋资源保护开发协会实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况
珠海市海洋资源保护开发协会（以下简称贵协会）是2010年1月4日在广东省珠海市民政局登记注册的社会团体法人，并取得社证字第030384号《社会团体法人登记证书》。开办资金：10万元，业务主管单位为：珠海市海洋农业和水务局，法定代表人：钱文炉。业务范围：配合政府及相关部门保护开发海洋资源；开展有关人工鱼礁的研究与投放、珊瑚礁保护等海洋生态和开发利用海洋的科学研究和实验。
二、审计目的
通过审计，对钱文炉会长任职期间珠海市海洋资源保护开发协会预算执行和其他收支、财务收支的真实、合法和合理情况、重要经济事项管理制度的建立和执行情况、单位财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况发表审计意见。
三、审计内容
1、任职期间本单位预算执行和其他财务收支的真实、合法和合理情况，财务制度的执行情况；
2、任职期间重要经济事项管理制度的建立和执行情况，重要经济合同的执行情况。
3、对单位财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。
四、审计基准日及审计期间
基准日：2015年6月30日，期间：2011年6月1日至2015年6月30日。
五、审计的依据及方法
（一） 重要会计政策
1、会计制度
执行《民间非营利组织会计制度》。
2、会计期间
采用历年制，即自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币
记账本位币为人民币。
4.记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
（二） 审计的主要依据和方法
本次审计是依据财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》和有关法律、法规制度的规定进行的。
1、 对货币资金的审计
核实审计基准日库存现金是否与账面数相符。核对银行存款及其他金融机构各种存款账面金额与银行及其他金融机构中该企业的账面余额是否相符。
2、 对债权债务的审计
对应收应付款项在审查账目的基础上，分析其账龄及回收情况，明确债权债务关系。
3、 对固定资产的审计
包括房屋建筑物、办公设备、运输设备和其他设备等。其中：
（1）对珠海市海洋资源保护开发协会的资产在审计基准日进行抽查盘点，审查其产权关系和入账依据，对清查出的各项盘盈盘亏固定资产，认真查明原因，分清责任，提出处理意见并按规定程序申报处理。
（2）查清固定资产的管理现状和使用情况，包括查清固定资产的原值，做到账实相符。
4、 对其他资产和负债的审计，在审查账目的基础上，依照有关法规和财务会计制度，逐项审查核对，剔除资产项目中的潜在损失，对负债中的应计收益纳入当年损益核算，对权益项目，剔除虚假的不合理因素，审查其来源是否合法、合规。
5、对收入支出的审计，在审计账目的基础上，依照有关法规和财务会计制度及相关内部管理制度，对审计期间的收入支出逐项审查核对，审查其是否真实、合法、合规。对不符合规定的开支，认真查明原因，分清责任，提出处理意见，并按规定程序申报处理。
 
六、审计情况
钱文炉会长从2011年6月起正式任职。截止2015年6月30日海洋资源保护开发协会的收支情况、财务状况、内部控制制度情况及特殊事项说明如下：
1、收支情况
本次审计期间中，海洋资源保护开发协会各项收入总计2,622,755.47元，包括：
1） 捐赠收入610,600.00元；
2） 会费收入940,000.00元；
3） 提供服务收入48,543.69元；
4） 商品销售收入0元；
5） 政府补助收入1,020,000.00元；
6） 投资收益0元；
7） 其他收入3,611.78元；
海洋资源保护开发协会各项支出总计2,071,636.23元，包括：
1） 业务活动成本899,948.01元
2） 管理费用1,163,221.66元；
3） 筹资费用838.55元；
4） 其他费用7,405.54元；
5） 企业所得税232.47元；
2、财务状况
截至2015年6月30日，贵协会资产总额472,431.63元，其中：货币资金439,562.98元，应收款项14,329.00元，存货8,940.00元，固定资产9,599.65元；
负债总额59,674.47元，其中：应付款项59,520.00元，应交税金154.47元；
净资产总额412,757.16元，其中：限定性净资产0.00元，非限定性净资产412,757.16元。
3、内部控制制度情况
 我们认为，海洋资源保护开发协会的财务制度比较健全，会计核算程序基本规范。审批制度较完善。审计过程中未发现重大违纪违规问题。
八、审计意见
我们认为，海洋资源保护开发协会截止2015年6月30日的会计报表基本符合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》的有关规定，基本反映海洋保护开发协会2011年12月31日、2012年12月31日、2013年12月31日、2014年12月31日、2015年6月30日的财务状况和2011年6月－2015年6月30日收支情况。